课程背景：

一提到舞弊 ,我们可能经常会发现：

●公司领导不太愿意听到这个词,觉得- 说这些,好像就不信任员工了。

●内审部门的舞弊举报电话好像没什么人知道，就是知道了 , -个月也响不了几次。

●每次负责反舞弊的人员想在公司内开展一 些舞弊培训,都会被领导和其他部门婉言

谢绝：我们的员工都很忠诚老实,你这-培训别再给教坏了。

●反舞弊人员明明知道舞弊的存在,却苦于拿不到证据;即使拿到了,处理也可能是了了之。

职业舞弊虽然是人们不太喜欢的话题，但客观上各种舞弊行为却比比皆是,小至虚假发票的报销，大至导致几十亿美元损失的违规交易和虚假财务报表....

舞弊造成的损失到底有多大?根据美国注册舞弊稽查师协会(ACFE )在2008至2009年间对世界106个国家1843件职业舞弊案的调查结果显示，调查的参与者(ACFE会员)估计公司由于舞弊导致的平均损失相当于年收入的5%。按照2009年世界GDP折算,约为29,000亿美元。那么中国企业，在更为薄弱的法律和商业环境下，这一百分比又会是多少呢?

虽然舞弊对许多企业都造成了重大损失，然而不得不承认，企业中的管理者大多对职业舞弊缺乏系统的认识。不过，随着2002年7月萨奥法案的颁布，企业内部控制的研究和实践如火如荼，良好的内部控制显然能够有效防止或减少各种差错或舞弊。

孙子曰：知己知彼，百战不殆。如果能够充分了解我们的敌人一-职业舞弊，企业一-方面能够有效减少舞弊的发生及舞弊带来的损失;另-方面，在建立内部控制的过程中也会考虑得更为周详,从而达到事半功倍的效果。

课程收益：

掌握预防、识别和调查各种类型舞弊的方法

实用的舞弊行为路线图和流程图

针对企业反舞弊实务设计的大量案例和练习

建立和实施反舞弊机制的实用资料

学员反馈：

从案例分析和小组讨论中获得了反舞弊的要素技巧，也深感作为内审/财务人员的责任重大，舞弊无处不在知易行难，重在预防。

通过讲师授课及学员分享，了解到职业舞弊的各种真实案例，手段及防范调查处理措施,对以后舞弊工作的开展非常有帮助，系统地学习了各种舞弊的理论，以日后应用。

课程大纲：

第一模块：职业舞弊实务简介

1.了解职业舞弊-- -The more we know, the less likely we are to become victims

认识ACFE

舞弊三角理论一-动机、 机会和自我合理化

舞弊为何是-一个全球性的难题

2.舞弊的类型:盗用资产、腐败与虚假财务报表

为何更多的人会拒绝舞弊

视频和案例分析:如果他是骗子，那全世界的人会被他骗一半

第二模块：盗用资产最常见的舞弊行为

盗用现金

虚假付款

盗用非现金资产(存货、信息、证券等)

盗用资产的法律影响

如何有效防止盗用资产

案例分析:出纳挪用4000万炒股/会计隐形人/中国区主管舞弊....

第三模块：腐败--对公司利益影响最大的舞弊

1.管理人员舞弊的特点及常见危险信号

利益冲突

2.受贿

腐败的法律影响

如何预防腐败行为

案例分析:忠诚靠不住/举报调查/任人唯....

第四模块：为了公司利益而进行的舞弊公司犯罪

1.公司犯罪简介(如公司对外行贿等)

对公司犯罪应采取纵容、默许还是反对的态度

公司犯罪的法律影响

如何预防公司犯罪

案例分析:案例分析:法斯托/RAE....

第五模块：虚假财务报表

1.虚假财务报表的五种类型

2.虚假财务报表可能存在的信号

3.如何有效预防虚假财务报表舞弊

案例: Erron/WC/康美

第六模块：反舞弊机制的建立和实施

1.反舞弊机制的建立和内控体系的关系

反舞弊机制的五环节

内审人员对识别舞弊应具备的职责

如何发现和调查舞弊行为

如何处理已经发现的舞弊行为

2.信息系统舞弊防范

舞弊治理的局限性

情景模拟:建立和实施反舞弊机制的关键要点

拓展延伸:反舞弊机制( ACFE ) /防范对策/举报热线( SEC/FBI[/CA..... )

案例:余总舞弊调查/宋总舞弊调查/采购舞弊调查/新技术应用.